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***石油公司：
****村就如何发展生产，摆脱贫困，改变落后的面貌，会同新开河镇扶贫工作领导小组分析了现状，规划了未来。
一、***村基本情况及贫困现状分析
***村位于*****镇柳东、东邻村、西邻村，北邻村，南邻村。四个自然屯，分为、、太、子，共6个村民组，384户，1544人，其中贫困户232户，占全村总人口18%，全村南北3公里，东西2公里，总面积6平方公里，全村耕地6008亩。玉米种植为我村农民收入的主要来源。由于经济发展缓慢，群众生活困难，20xx年人均纯收入6093元，被列为全县贫困村之一。
经济发展滞缓，农民经济收入主要依靠种养业，但形不成规模气候，脱贫致富仍需加大努力。人均家禽饲养量不足10只，生猪户均不足头，打工收入，人均400元。
由于该村受地理位置的限制，交通晴天尚可，下雨难以通行，运输费用昂贵，靠天吃饭，收成极不稳定，群众生活困难。少数学生小学毕业后面临辍学，大多数学生初中毕业由于种种原因难以继续求学，造成整体文化素质低，产业化缓慢，就外出打工来说，也大多靠出卖苦力，收入低。
二、常兴村扶贫开发指导思想
为摆脱贫困，规划组确定的总体指导思想是：常兴村抓住新时期扶贫开发的机遇，充分把握和利用好扶贫开发的方针政策，在积极争取社会各界支持的同时，结合村情，发挥优势，自力更生，利用资源，挖掘潜力，在广大农户积极参与扶贫规划的基础上，落实扶贫措施，改变面貌，使村容村貌大有改观，农民生活水平得到提高，实现脱贫致富奔小康的目标。
按照新一轮的'扶贫攻坚战略“项目到村、措施到户”的原则，充分尊重贫困群体的脱贫需求和意愿，做到农户参与式的“扶真贫”、“真扶贫”的方式，将扶贫措施统一落实到户。
三、规划项目
1、筹建棚菜区一处，规划在长江路北侧建造蔬菜大棚60栋，建设标准;长100米，宽25米(棚内净宽米)，钢筋骨架，每栋棚占地4亩。棚区内水、电、路配套，其中新修棚区路300米，棚内水井和水泵36套，配电一个台区。总投资需280万元。争取在3—5年内使贫困户脱贫。
2、全面开展村屯环境整治，改善村容村貌，拟修建砂石路10000米，需资金50万元，翻建村部需资金20万元。
综上村为改变共需扶助资金350万元，特恳请贵单位帮助解决为盼。
根据全市、县总要求对同级工会经费加强审计监督的指示精神，县总经审办于20xx年4月对县总工会经费20xx年度预算执行情况进行了审计，县总财务部提供了账簿、凭证及会计报表等资料，现将审计情况报告如下:
一、财务收支情况及审计评价
1、财务收支情况：20xx年收入合计为万元，其中：拨交经费收入万元，上级补助收入万元，事业收入万元，其它收入万元。支出合计为万元，其中：工会行政费.24万元，工会业务费万元，职工活动费支出万元，补助下级支出万元，其它支出万元，收支相抵当年经费节余万元，滚存经费节余1万元。
2、审计评价：一年来县总工会采取了多种行之有效的措施，加大了对工会经费的收交力度，使工会经费有较大幅度的增长，有力地保证了各项工作的正常运行。账务部编报的20xx年度本级收支决策遵循了真实、全面、客观的原则，准确反映了市总全年收支实际情况。
二、审计发现的.问题
1、20xx年总支出比预算减少5万元，各项支出与预算相
比有所下降但与20xx年决算相比仍有增长，反映县总根据年初预算对各项支出进行了很好的控制，但还应进一步下压预算，严控支出。
2、补助下级经费偏少，20xx年补助下级支出万元，比去年增加了1万元，比预算减少2万元。
三、对有关问题的整改意见及建议
1、各项支出的说明还应进一步细化，对一些大的支出项目是如何使用的，应有更具体的说明。
2、预算应坚持工会经费服务职工群众的方针，建议对各项行政开支进行更大幅度的压缩，提高职工活动费、工会业务费以及对下补助的比例。对基层工会的经费补助和救济慰问等力度应进一步加大。
3、县总还需进一步增加收入，严控支出。
镇政府：
据初步统计，我镇参加市第六次人口普查的登记人口在12万左右，其工作量大，任务重，根据市人普办、市财政局联合下发的《关于抓紧落实人口普查经费的通知》（仙人普办[20xx]3号）和市人普办《关于第六次人口普查镇级经费预算项目设定的意见》（仙人普办
[20xx]4号）文件精神，结合我镇实际，特向镇政府申请，要求按政策拨付（本行政区人口人均元的`预算）人普专项工作经费，以便我们尽快落实市人普办安排的工作。具体预算报告如下： 一、普查前期准备工 1、普查指导员、普查员的培训（在市培训2天） 20000元 6月—10月 2、普查小区划分及地图的绘制（430个小区） 5000元
3、宣传费用5000元
4、购买培训资料费（450份） 7000元
5、普查登记草表的印制（12万人） 15000元 二、普查阶段 1、普查的试点 10000元 10月—12月 2、正式普查、集中审核、修正和编码上报 10000元
3、普查后的结果抽查 5000元
4、普查表的汇总10000元
三、普查办公费用1、接待上级检查 5000元
2、报送普查表的差旅费 5000元
3、普查各阶段业务普查生活招待 5000元
4、打印费15000元
四、普查办聘用人员 每总支聘用一名普查指导员，共用7名，每月工资700元，时间为四个月；两个居委会共33100元聘用普查员15名，每月工资600元。时间为一个半月。
五、普查后期的工作 1、到市集中录入汇总 10000元
2、资料的装订、刻盘、建档、建册 10000元总 计170100元 西流河镇统计组
支部 20xx年4月11日
××××市人民政府：
××××路街道办事处成立已有大半年时光，半年来为配合我市创××××家级卫生城市，和迎接“天山杯”竞赛，我处协助市直各部门做了很多的`工作，投入超多的精力、物力、财力。加之今年办事处前期的筹建准备、初始运行，和建立市级礼貌单位等建立工作，以及各类众多的文体活动，目前我处经费严重不足，财政收支存有很大缺口，已影响了我处正常的办公。
现××××路街道办事处特向市政府申请经费2万元，望有关领导能解决为盼！
申请人：
申请日期：
盐边县人民政府:
20xx年是教育发展的关键时期，根据“全国教育工作会”和《四川省中长期教育改革和发展规划纲要(20xx-20xx年)》精神，我县要全面推进新课程改革，进一步提升教育质量，必须对现有教师进行全方位培训，转变理念，更新知识，提高教师队伍整体素质。为此，教育局决定从20xx年起，把师德师风建设、全方位培训教师作为教育头等大事来抓，从20xx年起分三年对全县教师进行一次全面轮训，重点抓好边远地区教师培训、办好班主任培训班和学科骨干教师培训班，并在全县大力推行“校本培训工程”，预计每年需专项培训经费75万元。
根据《四川省教育厅关于加强县级教师培训机构建设的`实施意见》川教(20xx)99号文件精神，“各县应按不低于当年中小学、幼儿园教师人头工资总额的作为教师培训经费,列入县级部门预算,专项拨付。其中50%拨给培训机构用于县级培训工作”。特请示县政府从20xx年起，每年县财政预算75万元作为县级教师培训机构培训经费。
妥否，请批示。
敬礼!
申请人：xx
20xx年xx月xx日
市发改委、市房地局住房保障科、×××区政府：
×××××项目是省市重点工程。该地块项目南临解放西路、北临常胜西路、东接蒸湘北路、西临迎宾路。总占地面积约××××万㎡，其中私产面积为：××××㎡；片区内住户共计××××户；其中已拆迁××××户；未拆迁×××户。该片区房屋大多建于上世纪70、80年代，主要以砖混结构和土木结构平房为主，基础设施不完善，很多房屋年久失修，出现墙体裂痕等情况，安全隐患极为严重。
现在拆迁住户分别安置在×××安置区、×××安置小区、×××安置小区，小区配套基础设施、××××路、××××路及主体实施单位是×××××有限公司。
根据《关于印发（×××市棚户区改造实施方案）及相关配套文件的通知》中相关精神，本项目拆迁范围属于棚户区改造范围，现特申请为该片区棚户区改造立项。恳请批准为盼。
××××××××有限公司
××年××月××日
保密办：
为做好保密办的费用预算，本着节约可控的原则，严格按照国家_《武器装备科研生产单位保密资格审查认证管理办法》和公司《关于做好xxxx年度全面预算工作的`通知》的文件要求，编制xxxx年保密办费用预算，现将费用预算说明如下：
xxxx年保密管理工作经费预算费用
1、 保密日常办公经费：5000元(含日常的办公耗材、资料费等)
g 2、 保密管理经费：
(1) 保密教育培训经费：涉密人员教育培训经费，每年定期不定期组织教
育培训，合计费用10000元(含印制保密日常审批表格费用及涉密人员培训所需相关资料);
(2) 调研费:与相关保密单位业务联系、交流经验5500元。
(3) 保密业务咨询费：xx年费用合计8000元
(6)保密宣传费：知识答题竞赛及演讲等活动经费采取形式多样的保密宣传活动是加强保密工作管理的有效形式，需经费3000元。
保密办费用预算合计：55500元
专项保密工作经费预算费用按实际支出(含物防措施经费、技防措施经费、保密要害部门、部位工程项目建设中的技防设施项目等内容)。
结合当前工作需要，的会员“孤独一人”为你整理了这篇“三支一扶”人员社会保险费预算经费项目绩效再评价存在问题整改落实情况报告范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。
【正文】
为充分发挥“三支一扶”人员社会保险资金使用效益，根据《红河州财政局关于开展2021年度州级部门整体支出和项目支出绩效自评和财政评价工作的通知》（红财绩发〔2021〕1号）、《红河州财政局关于印发〈红河州州级预算绩效管理工作规程（试行）〉的通知》（红财预〔2015〕97号）要求，2021年4月至5月州财政局委托北京博思恒效咨询有限公司，对红河州2020年“三支一扶”人员社会保险经费项目开展绩效再评价。现将绩效评价存在问题整改落实情况报告如下：
一、总体情况
根据《关于下达2020年“三支一扶”人员社会保险州级补助资金的通知》（红财社发〔2020〕179号）精神，2020年红河州“三支一扶”人员社会保险预算经费项目共下达资金万元，本次绩效评价共涉及个旧市、开远市、石屏县等9个县市，对红河州三支一扶2018年招募2020年1—8月在岗的81人、2019年招募2020年1—12月在岗的51人以及2020年招募9—12月在岗的93人等的社会保险缴纳项目进行真实、客观地绩效评价。经过现场资料整理和查阅相关财务凭证，再将各县市最终得分进行汇总，得出本项目的最后得分为分，评分等级为“良”，服务对象满意度达90%以上。
本次绩效评价的9个县市已按时完成社会保险的缴纳，实现在岗人员的全覆盖。通过现场检查、查阅相关资料、发放调查问卷并统计计算，进行综合评价，抽样比例达100%，抽查县（市）情况如下：
（一）个旧市共涉及25人，涉及金额万元，得分分；
（二）开远市共涉及30人，涉及金额万元，得分分；
（三）石屏县共涉及16人，涉及金额万元，得分分；
（四）泸西县共涉及1人，涉及金额万元，得分分；
（五）元阳县共涉及3人，涉及金额万元，得分分；
（六）红河县共涉及10人，涉及金额万元，得分分；
（七）金平县共涉及69人，涉及金额万元，得分分；
（八）河口县共涉及30人，涉及金额万元，得分分；
（九）屏边县共涉及25人，涉及金额万元，得分分。
二、存在问题
（一）资金使用效益不高。部分县市资金到位不及时，资金预算执行率不高，财务管理制度存在缺陷。金平县结余资金万元、红河县结余资金万元、石屏县结余资金万元、元阳县结余资金万元。
（二）资金存在混合使用。部分县市资金对应会计科目设置不完善，未设立专款专项会计科目，未严格执行专款专项核算，中央资金和省、州级资金及县级资金混合使用，无法区分其具体支出明细。开远市州级和市级资金未分离使用，以致州级资金结余无法确认具体数额；红河县资金拨付较为混乱并存在一定的漏洞。
（三）绩效自评缺乏科学性。绩效自评重视不够，评价指标设置不合理，且时效指标无法反映项目对应信息，县市级部门与第三方评价单位信息不对称。个旧市未提供项目相关自评报告及项目支出绩效评分表等资料；元阳县未建立相关绩效自评机构存在一定缺陷。
三、整改措施
（一）强化预算绩效责任。要牢固树立“花钱必问效、无效必问责”的绩效理念，认真落实《红河州州级预算绩效管理实施办法》（红财绩〔2019〕6号）、《红河州州级项目支出绩效评价管理办法》（红财绩发〔2020〕12号）、《红河州州级预算绩效管理工作规程（试行）》（红财预〔2015〕97号）等精神，传导压实预算绩效责任，提高资金风险防范能力，加强资金监管。
（二）强化资金管理使用。健全完备的财务管理制度，设立专款专项会计科目，严格按照相关下达文件设置所示会计科目，区分不同等级资金使用，明确资金收支明细，做到资金收付清晰可见，有据可依。规范资金拨付使用管理，完善资金发放的审批程序和手续。加强对资金拨付的审核，较好地保证财务信息的真实性、及时性和完整性。
（三）强化预算执行进度。要将加快预算执行进度、提高财政资金使用效益和保障资金安全有机结合起来，严格执行预算审批制度，提高资金预算执行率，及时为“三支一扶”在岗人员缴纳社会保险，实现下达资金与实际拨付资金相匹配，确保上一年度无结余资金。要制定更加严谨的绩效自评计划和评分指标，强化内控管理和问责机制建设，严肃财经纪律。
四、整改情况
针对此次绩效再评价发现的问题，我局于8月19日下发《关于认真做好红河州2020年“三支一扶”人员州级社会保险预算经费绩效评价存在问题整改的通知》，明确各相关县市整改工作职责，落实整改工作措施，各县市于8月19日报送了整改落实情况。
（一）对资金使用效益不高存在问题的整改
根据存在的问题，涉及资金结余的金平县、元阳县、红河县、石屏县认真对结余资金情况进行再次清理，资金结余主要原因：一是由于2020年州级财政补助的社会保险资金下拨较晚，为确保“三支一扶”人员社会保险费按月足额缴纳，金平县、红河县用已到位的2020年县级财政补助的社会保险资金为“三支一扶”人员缴纳社会保险费，元阳县用以往结余资金为“三支一扶”人员缴纳社会保险费，从而导致3个县市2020年州级财政补助的社会保险资金结余。二是由于2020年我州“三支一扶”人员上岗时间受新冠肺炎疫情的影响，较往年推迟两个月上岗，导致4个县市州级下拨的社会保险资金存在结余。针对上述问题，4个县市都积极与县市财政部门进行沟通协调，并对2021年8月至12月各县市“三支一扶”人员需缴纳社会保险进行认真测算，并确保资金专款专用，预计今年12月份支付使用完成结余资金。
（二）资金存在混合使用存在问题的整改
对资金混合使用问题的整改，此次绩效评价的9个县市不管存在不存在此类问题，全部县市都做到对资金账户管理和会计科目设置、资金分类等情况进行再次清理整顿，严格按照会计法、《财政部 人力资源和社会保障部关于印发<高校毕业“三支一扶”计划中央财政补助资金管理办法>》和中央及省、州相关会计制度规定进行会计科目设置，做到资金账户专户管理，资金使用专款专用，严格区分中央、省补助的工作生活补助资金和州县补助的社会保险资金，坚决做到分账管理，资金不混合使用的问题发生，目前正在整改当中。
（三）绩效自评缺乏科学性方面存在问题的整改
对于绩效自评缺乏科学性的问题，“三支一扶”大学生招募是鼓励高校毕业生向基层就业的社会民生工程，“三支一扶”人员的社会保险费缴纳是民生工程的具体支出项目，对支出绩效评价目标的设置很难用具体的评价指标界定和设置，导致绩效再评价中的评价指标设置不合理，缺乏一定的严谨和科学性。今后将加强与资金管理部门州财政局、资金具体使用部门县财政局和县市人社部门沟通协调，争取做到支出绩效评价目标设置科学、合理，能够真实反映“三支一扶”人员社会保险资金州级补助部分资金的社会绩效。
五、下一步工作打算
在下一步工作中，我州将以此次绩效评价为契机，通过对存在问题及时整改，补齐短板，进一步加强“三支一扶”人员社会保险资金州级补助部分资金的监督管理，确保“三支一扶”人员社会保险资金规范使用。
（一）规范资金使用范围。按照省、州有关要求，进一步规范“三支一扶”大学生社会保险缴费比例，制定出台“三支一扶”大学生参加社会保险有关工作的通知，此文件已于2021年9月3日以红人社发〔2021〕43号下发各县市参照执行。
（二）加强资金监管力度。切实加强资金的使用监管，严格执行相关文件规定，进一步健全资金分配使用、日常检查和绩效评价机制，细化管理要求，保证资金使用合理规范，提高就业资金使用效益。
根据预算信息公开工作要求，现将区街道办事处20xx年部门预算信息公开如下。
一、部门基本情况
（一）主要职能（机构编制文件）
区街道办事处为镇乡科级行政（事业）单位，负责办理综合治理，安全生产、城市管理工作等。
（二）机构及人员情况
根据市编委机构编制方案，区街道办事处为事业单位，机构编制112人，实有在职人数292人。
二、区街道办事处20xx年部门预算公开
（一）收支总体情况
1．20xx年收入预算为万元。
2．20xx年支出预算为万元。其中：基本支出预算2976万元，项目支出预算万元。
（二）预算支出主要内容
基本支出预算万元，包括工资福利支出万元，商品和服务支出万元，对个人和家庭的补助支出万元。
项目支出：万元。包括：
1．团工委建设经费：万元；
2．科普示范社区-红文苑社区：5万元；
3．214中央基层科普行动计划专项资金-通讯社区：20万元；
4．社区文体活动费：49万元；
5．街道文体活动费：12万元；
6.街道劳动保障经费：万元；
7.街道基层党建经费：万元；
8.街道计划生育经费：万元；
9._访民情惠民生聚民心”活动工作组经费：万元；
10.党支部经费：万元；
11.街道社区建设经费：9万元；
12.综合整治经费：万元；
13.街道武装部经费：万元；
14.社区楼栋长、单元长工作经费：40万元；
15.社区办公业务费：万元；
16.街道社会治安综合治理费：万元；
17.管委会工作经费：万元；
18.街道安全建设工作经费：万元。
（三）“三公经费”支出预算公开
20xx年区街道办事处“三公经费”预算安排总额为万元（详见附件1）。
1．因公出国（境）经费预算公开。全区因公出国（境）经费归口区政府办公室统一管理，各单位未核定。
2．公务接待费用预算公开。全区公务接待费归口区机关事务局统一管理，各单位未核定。
3．公务用车购置及运行维护费预算公开。公务用车购置及运行维护费预算安排万元，主要用于日常公务等公务用车的燃料费、修理费、保险费、过桥过路费等支出。
尊敬的校领导:
由全国高等学校教学研究中心、全国高等学校教学研究会、教育部高等学校计算机类有关教学指导委员会、中国计算机学会教育专业委员会、高等教育出版社与有关高校共同主办，华南师范大学承办的第八届“大学计算机课程报告论坛”定于20xx年11月10-11日在广东省广州市举行。
会议将围绕计算机类国家精品课程建设的认识与实践、计算机类国家精品课程建设与精品开放课程建设、计算机类精品开放课程建设与课程教学方法及教学内容改革、计算机类精品开放课程建设与共享等作报告，促进高等学校计算机课程的`改革与发展，为计算机课程教师提供相互学习、相互交流的平台，并就相关问题展开深入研讨。论坛期间统一安排食宿，费用自理，无会议补助，论坛会务费600元/人。
为促进我院相关学科专业建设，经我院研究决定拟派、两位老师参加。因广州到西宁路途遥远，来往坐火车耗费时过多，且火车的卧铺价格与做乘坐飞机（淡季机票打折）相差无几，若改乘飞机，则不仅可以减少教学异动，而且可以省去一日住宿费用和补助经费，完全可以弥补因乘坐飞机而产生费用，据此恳请院领导同意二人乘坐飞机往返。因参会而产生的交通费、住宿费、会务费从我院专业学科建设业务费（已做预算）中支付。食宿按会务组统一安排标准执行，其余费用按照学校相关制度执行。
恳请领导批准！
根据自治区有关规定结合学校实际，制定我校预算管理操作规程。
一、预算制定
按时间顺序编制预算，共分“一上”、“二上”和校内预算三项工作。
(一) 预算建议数(一上)的编制
根据自治区教育厅预算编制工作部署制定工作计划，包括向各有关部门征询有关基本数字：①由人事处、老干处提供教职工基本数字，包括在职职工人数、离退休人数及引进人才数和增资概况；②由教务处、研究生处、成人教育学院、学生处提供学生基本数字，包括目前在校生人数、计划招生人数及预计毕业人数；③由图书馆、后勤管理处提供有关国有资产基本数字，包括列入政府采购的项目、数额；④由计财处汇总各部门上报经费预算收支计划等，根据上述基本数字填列基础信息表，计算填列其他有关预算报表。“一上”的主要内容有：
1、收入预算表
收入预算主要包括三部分：财政拨款（补助）、事业收入和其他收入。
(1)财政拨款（补助）：财政拨款含经费拨款和预算内投资两部分。经费拨款根据学生数、生均定额标准和有关专项拨款计划计算编制，预算内投资根据当年计划部门下达的基建预算拨款数填列。
(2)事业收入：包括学费等教育事业收入。教育事业收入根据学费、住宿费收费标准及学生人数计算，考虑学生欠费及国家助学贷款等情况适当折算。
(3)其他收入：一般根据上年执行情况结合本年度变动因素测算编制。
2、支出预算表
支出预算概括分为人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出和专项支出四部分。
(1)人员支出：按人均标准与教职工人数测算编制，同时要考虑增资情况的影响。
(2)日常公用支出：参照各部门上报的支出预算数，同时考虑本年度改革和发展的重大影响因素，按一定标准计算确定。
(3)对个人和家庭的补助支出：与人员支出的编制方法类同，其中“三项基金”按规定基数、比例提取，具体分配项目和标准按学校有关规定执行。
(4)专项支出：根据校办、教务处、图书馆、后勤管理处等部门提供的预算计划结合专项收入来源情况适当调整确定，其中列入政府采购的项目要单列。
3、其他报表均由上述收入、支出预算数分析计算编制。
4、编制“一上”预算建议说明书，内容涉及：学校基本情况；上年预算执行情况分析；专项经费(专项支出)项目报告，包括申报项目的名称、理由、项目概算、资金来源、预计实施期限(需要跨年度的应作说明)、预计目标效益、项目负责人与组织实施措施等；其他需要说明的事项。“一上”编制完成后提交党委常委会审议通过后，行文上报。
(二) 正式年度预算(二上)的编制
根据自治区财政厅下达的“一下”预算控制数，特别是财政拨款的变动情况，对“一上”的相关收支项目进行调整；支出数则按“二上”收入数重新分配、确定。“二上”编制完成后提交党委常委会审议通过后，行文上报。
(三) 校内预算编制
“二上”报出后，校内预算收支规模已基本定局，需要确定的是：①确定新的一年切块经费总量和具体标准，确定当年的基建投资计划和专项修购计划，由分管校领导协调经费主管部门对切块经费进行二次分配，计财处据以调整当年部门包干经费；②向人事处征询最新教职工基本数字，作为人员经费和部门包干经费计算依据。③计财处根据全年预算执行情况分析清理出应结转下年使用的部门经费和专项经费。④各专项经费管理部门将当年经费预算报分管校领导汇总审签后反馈计财处。根据上述数据，计财处编制收入预算表、支出预算表、部门经费分配表和基建收支预算表。 《1》
包括财政补助收入、事业收入、其它收入及基建拨款，按“二上”的计算口径核定本年可用资金的总量。
在本年可用资金范围内，按教育事业支出(含部门上年包干经费结余)、结转自筹基建顺序编制支出预算表，其中教育事业支出以国家预算支出科目顺序，首先考虑人员经费支出预算，人员经费按人均标准与预算人数计算，不适合套用标准的，可采用上年执行数；公用经费按已落实的预算数分别填入相应支出栏目；结转自筹基建数按已落实交付使用的和需预付工程款的基建项目逐项填列。
3、部门经费分配预算表
本表主要反映归口管理部门所归集的日常公务费和专项经费，公用经费按部门列示。有利于落实责任，便于检查和分析，数据均源自支出预算表。
4、基建收支预算表
由本年基建预算拨款、自筹基建拨款及银行贷款总体规模确定当年基建投资计划，当年基建投资计划分续建工程和新建工程两部分分别列示，由后勤管理处提出建议数报分管校领导和校长办公会审议后，计财处编入当年财务综合计划。
根据自治区主管部门预算批复(“二下”)，编制校内预算草案，提请党委常委会审议批准后行文发至各部门执行。
二、预算执行
经批准公布的校内预算方案下发后，各部门应严格按预算控制执行，坚持规范、科学地安排各项支出。作为经费使用部门应首先按支出范围和标准合理安排全年的包干经费，统筹使用，不得超支；专项经费应保证专款专用，提高资金使用效益，除跨年度项目外，一般在年终前完成结算，经费不结转下年。计财处作为预算管理监督部门，一要按照支出预算表、部门经费分配预算表设立部门和项目经费指标控制辅助账，输入本年预算控制数，日常支出和往来款结算均实行项目指标管理，随时监控各部门和各专项的预算指标使用情况，防止超支情况发生。二是严格执行国家财政法规，严格审查每一笔经济业务，对该业务是否可以开支、手续是否齐全、应在何处列支进行确认后方可进行核算。三要根据需要随时编报各部门和各专项的年度预算指标执行情况表，满足不同管理层次的需要。
三、预算分析
为总结前期预算执行情况并为今后加强预算管理提供依据，计财处应对预算执行情况定期进行分析。预算分析工作一般为每季度一次，每季度结束后10日内，计财处就预算科目执行情况和预算指标执行情况进行分析。预算指标分析由各核算岗位做出，对列入预算指标管理的各项指标执行是否正常进行分析，异常情况要予以说明；同时进行预算科目执行情况分析，按照公布的年度预算，对收入预算、支出预算执行是否正常进行分析，并与往年执行情况进行比较，异常情况予以说明。以上预算分析完成后交计财处长审核，并提交分管校领导审阅。
年终结账后，计财处根据年终决算做出全年预算执行情况分析，按规定格式总结一年的预算执行情况，并提交校长办公会审议，为下一年度的预算制定提供依据。
四、预算调整
年度预算经公布执行后，一般不予调整，但遇有不可预见情况发生时，可按规定程序报批调整。预算调整事项主要涉及年度预算的追加（减）及预算项目之间的资金转移。 【2】
(一) 年度预算的追加（减）有两种情况：
1、因国家政策、事业计划和任务较大变动引起的预算调整，有关部门(归口管理部门)提出调整报告，报经财务部门审核、校长办公会审议通过后，按规定程序报自治区财政厅审批。计财处根据自治区财政厅批复调整年度预算。
2、在学校总收入允许范围内，校内需要追加预算支出，由项目负责部门以书面形式向财务部门提出项目申请报告，经财务部门初审后，5万元以上的报经校长办公会审议；个别急需、额度在5万元以下的可由分管财务校领导审批。计财处根据相关会议决议或校领导批示调整校内预算支出，并报自治区教育厅备案。以上情况均由经费使用部门提出调整意见，落实资金来源，确保预算年度收支平衡。
(二)预算项目间的资金转移，须由经费使用部门(归口管理部门)提出申请，报经财务部门审核、分管校领导签批后执行。
五、年终决算
按照自治区教育厅的整体部署，财务决算期间计财处要做好以下工作：
(一)要掌握财务报告编制工作的政策规定和编报口径，制定决算报告工作计划。
(二)书面通知各有关部门、征询决算报告中涉及的基本数字。
(三)清理各部门往来款项，逐项写出往来款项清理清单。
(四)核对财政拨款数、预算外资金上缴数和返还数额是否正确。
(五)与教务处、图书馆、后勤管理处核对各项财产物资的账面数，对盈亏、出入及基建交付工程的财产物资及时进行账务处理，保证账账、账实相符。
(六)在清理的基础上核对账目、年终转账、结账及输出全年会计帐簿、报表。
(七)编制财务决算报告及财务情况说明书。财务情况说明书应做到数字和文字相结合，全面分析预算年度的财务情况，找出问题，提出改进措施。
(八)财务报告形成后上报校长办公会审议通过，校长签字后上报自治区教育厅。
根据我院x年“最佳团日”活动安排，现我专业根据院团委的指示精神，并结合本专业实际情况，策划并组织开展书画义卖活动，现初步拟定我专业的活动经费预算。其中“宣传活动经费”（3项）计304元，活动前期准备经费（含“场地布置经费”432元、“接待经费”300元、）计732元，“交通费用”186元，预算经费总计1222元。详细如下：
一：“宣传活动经费”。计有3项共计334元
1、宣传条幅印制费用144元
——3条横幅（按照每米6元计算），计有6米一幅，8米一幅，10米一幅，共计24米：144元；
2、宣传海报印制经费60元
——每份3元，共需20份，张贴地点：宿舍楼，学校人流量大处。
3、宣传页：100元
需求量1000张以上，单价元左右，保守估计100元。用于第一天预展在校宣传发放，及对外发放。
4、请柬制作30元
主要用于邀请我院领导及其他院校书画协会，社会名家前来需求量20张（封面），10元。内层:20元。共计30元
二、活动前期准备经费。根据我院要求，并结合我专业实际，本着量力而行、量入为出，勤俭节约、花小钱办大事，确保必须，确保重点等工作原则，我们提出预算如下。
主要项目为“场地布置经费”432元、“接待经费”300元、。预算经费共732元。
（一)场地布置经费(432元）
（二)、接待经费(300元）
三、交通费用（主要用于活动后期捐助）：186元。前往南里小学小学费用（6人）往计:(6+5)*6=66反计：(15+5)*6=120
共计186元
以上活动经费、宣传经费、活动前期准备经费、交通费用、共预算经费1222元。
以上经费预算是否符合实际，请予以审核拨付。
共青团西北大学职业技术学院x级会计电算化文2班团支部x年4月11日
各位领导：
本公司自工会委员会自成立以来，对于工会经费的开支遵守《_工会法》经费开支的有关规定，对工会会员缴纳的会费、工会拨缴的经费、办公室对各项活动给予的经费补助进行了规范管理，工会经费的.使用也认真按照《工会法》一直在工会法关于经费的使用相关要求范围内开支。
一、xx年工会经费决算
1、收入方面：全年收入合计xx万元，拨入经费收入x万元，收x年度经费收入x万元。
2、支出情况：x年：用于职工福利方面，主要开支在中秋节(中秋月饼款)方面x元;其它支出x(注：工会银行费用支出)元，全年支出合计x元，
3、年终滚存经费有x元。(注：含x年留存经费)
二、x年工会经费预算
1、收入方面：截止x年x月份，交工会x元，预算x年全年收入为x元，拨入x万元。
2、支出情况：x年：用于职工福利方面，主要开支在粽子x元，中秋节(中秋月饼款)x元;预算全年支出合x元，
本届工会委员会x年度决算和x年度预算情况的开支有总账、明细账、凭证、票据。
县财经领导小组：
为推进我县经济社会发展，打响托克逊品牌效应。近期我办相继承接了托克逊第五届杏花季旅游文化活动、湖南卫视“天天向上”剧组、沙尔湖—托克逊县公路开工仪式、吐鲁番市玫瑰花产业“互观互学”、湖南产业援疆等大型活动的接待工作，产生各类费用合计15万元（壹拾伍万元整）。现因我办经费较少无力解决这部分费用，为不影响办公室正常业务工作的`开展，特申请解决15万元（壹拾伍万元整）的专项活动经费，请领导小组考虑我办实际，予以解决为盼。
妥否，请批示！
××××县人民政府办公室
××××年4月11日
一、县委深入开展县“四群”教育活动领导小组办公室工作启动重要设备购置经费和领导小组办公室日常办公经费 万元。主要预算支出项目包括：
2、购置打印机4台(每组1台)，1500元/台，预算支出合计6000元;
3、购置传真机1台(办公室1台)，3000元/台，预算支出合计3000元;现有传真机1台已经无法修复。
4、购置录音笔1支，预算支出1000元/支;
5、购置一体机1台，预算支出45000元/台;
6、购置折页机1台，预算支出14000元/台;
7、购置装订机1台，预算支出3xx年;
12、打印机、复印机、一体机耗材预算支出15000元。
13、领导小组及办公室文件头和简报头印制预算支出2500元。
14、文印纸张购置预算支出5400元。
15、车辆燃油及维修费预算支出30000元。
16、日常办用品采购等预算支出8000元。
四、县委第一批“四群”教育活动县委督查组有关工作经费万元(8个督查组，每组xx年工作总结会(省州县新农村队员、乡镇党委书记、副书记、组织干事和县副处级实职以上干部、开展“四群”教育活动部门单位主要领导参加)，参会人员240人〈其中:安排食宿118人,会期1天)，会议经费预算支出:[ 118人×140元/人.天] ×1天﹦ 165xx年终表彰优秀下派单位15个，优秀工作队长3个,优秀新农村指导员xx年xx月xx日
徐州市政府：
为进一步弘扬民俗艺术文化，展示民俗艺术产业发展成就，促进产业交流合作，推动产业结构提升转型，根据徐州市政府领导指示，拟定于*年*月在徐州市举办首届中国·徐州民俗艺术(品)博览会。
主要内容包括装饰艺术类、灯饰艺术类、书法类、绘画类、剪纸类、家俱类、布衣类、窗帘类等相关展览活动、学术会议以及商务活动，展期天，展示规模：㎡。恳请市政府解决专项经费*万元（具体方案见附件）。
特此请示，请示复。
徐州科协工艺美术学会
20xx年*月*日
很荣幸能够参加这次难得的赴扬州学习考察活动，在对诸多教育问题感到困惑的时候，在对自己的教育生涯开始有了职业倦怠的时候，在面对新课程标准感到无所适从的时候，我们迎来了大朗教育的春天。镇委镇政府花大力气投入人力、物力先后组织两批骨干教师共40多人赴扬州跟岗培训学习，全面了解教育较发达地区的文化和教育现状。
此次学习我们先后聆听了陈萍等4位教育专家的报告，并与美琪学校原校长刘俭国、现校长靳忠和学校几位中层领导及一线教师进行了全面的交流。我们通过听报告、参观校园文化、深入课堂听常态课、与一线教师座谈等方式真实了解和感受了该校文化教育的内涵。专家们的报告主要包括4个方面的内容：关于教育教研论文的撰写、德育和班主任的发展、关于有效教学的研究、学校建设和发展。
一、关于教育教研论文的撰写
二、关于加强德育和班主任工作
在如何加强德育工作方面，刘俭国校长做了题为《抓住关键，夯实基础，做优德育》的报告。在报告中，刘校长首先分析了现在德育的现状：德智倒、大远空、知易行难、队伍弱。他强调应该做到质教育、身体素质教育、审美素质教育、心理素质教育、技能素质教育、社会交往素质教育。他对如何进行德育教育进行了理性思考，认为促使孩子内心变化的催化剂。无论哪个孩子，他的内心世界绝不会是一色的冰雪天地，总会有星星点点的火花可以捕捉，点燃这些火花，便可融化这冰雪世界，激发起孩子的热情。善于抓住教育孩子的契机就是班主任工作的技巧和艺术，也是班主任爱孩子的具体体现。爱孩子就要懂得尊重孩子的感情，正如教育家陶行知先生说的;公式让学生去推导，教师只是参与合作;推理让学生去讲解，教师只是组织;知识让学生去应用体验，教师只是设计。课堂教学效率=有效教学时间÷实际教学时间×100% 。
通过讲座我第一次知道了有效课堂核心应做到上发展学生。关于如何调动学生一直是一线教师的软肋，为什么调不动?一是平时没有训练;二是教师压制所致!课堂上，老师要控制表达的欲望!不是学生不听话、调不动，而是老师有没有意识，会不会设计问题!哪有学生不肯学习的?是我们教师没有积极思考如何调动学生的积极性!
张伟老师是一位一线的数学老师，他以数学有效课堂的创设为例讲了有效课堂的四个要领：理念要更新，设计要创新，生成要出新，手段要革新。
三位老师的讲座让我深深感受到专家也好，名师也罢，不可能指导到每一位老师的每一节课，更不可能代替老师去上课，所以，教师的观念更新，直接关系到课堂的质量，关系到教育教学的质量。老师正确了，课堂才有可能正确，学生才有可能得到发展。
三、关于学校管理和教师发展规划
这个方面，我们主要聆听了陈萍、刘俭国等老师的讲座。刘俭国校长从胸怀理想，有激情有诗意，敢于挑战自我;善于合作、关爱学生、培养人格魅力;勤于学习、敢于创新、不断完善自我;打好基础，起好步、不怕挫，坚忍不拔，矢志不渝等五个方面阐述了如何做一名成功的教师。
有关学校的管理方面，美琪学校一个最大的特色就是用文化引领成长。他们把严;
诚信教育--做真;
生态教育--做优;
智慧教育--做强;
心理教育--做深;
为做好20__年度企业财务预算编报工作，进一步加强企业财务预算管理，根据《__*区国有企业财务预算管理办法》和国家有关财务会计制度规定，现就20__年度财务预算管理及报表编制报送工作有关事项通知如下：
一、进一步完善预算管理组织体系，提高预算工作质量
自《__*区国有企业财务预算管理办法》实施以来，各企业充分认识到财务预算在合理配置资源、提高经营效益等方面的作用，并按照财务预算管理的有关规定，编报财务预算报告，但一些企业也存在预算管理体制不健全、工作组织不到位、相关财务预算指标不衔接、预算执行偏差大等问题，严重制约了财务预算作用的发挥。各企业要高度重视年度财务预算工作，认真总结以前年度财务预算编制、执行情况和存在问题，进一步完善预算管理组织体系，落实预算管理责任，规范预算编制方法，加强部门之间沟通协调，切实做好20__年度财务预算报表的布置、编制、审核和报送工作。
二、客观分析经济形势，合理确定20__年度预算目标
目前，企业面临的不确定性因素较多，各企业要客观分析国内外市场形势，加强对业务发展状况、内部资源利用及影响因素的调查、分析和预测，科学确定20__年度各项预算目标。以前年度预算执行偏差大的企业，预算目标既要充分挖掘内部潜力，又要合理估计各种不利因素的影响，努力提高预算目标的准确性。
三、细化资金预算，有效配置企业财务资源
20__年各企业预算管理中要细化资金预算安排，一是要加强信贷政策走向分析预测，兼顾资金成本、收益与风险的平衡，合理确定信贷资金预算规模；二是要认真分析财务资源对企业发展的保障能力，统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给；三是严格控制资金支出范围与结构，通过资金集中管理等手段，提高资金使用效率。
四、突出降本增效，从紧安排成本费用预算
降本降耗是决定企业生存和发展的关键因素，各企业要将成本费用预算控制作为重中之重，认真分析成本费用开支结构，合理确定成本费用压缩的项目、目标和措施。一是明确重点业务和关键环节的成本费用控制目标，压缩可控费用预算，特别是经济效益下滑的企业，可控费用预算要细化控制项目，明确下调目标；二是强化成本费用预算执行的约束力，严格控制预算外支出。
五、加强重大事项预算控制，努力降低经营风险
针对部分企业出现的运行质量下降、经营风险加大等问题，20__年要对债务、投资、存货、应收款项、担保等重大事项，实施从严预算控制。各企业应严格按照《椒江区国有企业投资监督管理办法》的相关规定，做好投资预算，对于超出企业承受能力、资金来源未落实、投资前景不确定、不符合发展战略和主业方向的投资，原则上不作预算安排；对于资产负债率超过行业平均水平且持续上升的企业，要压缩债务预算规模。
六、加强预算执行跟踪分析，强化财务预算执行监督力度
各企业应当加强预算执行的跟踪分析工作，建立定期的财务预算执行分析制度，及时掌握预算执行进度与效果，分析实际业务与预算指标之间的差异及原因，并及时采取应对措施；同时，进一步完善预算执行考核力度，将预算目标完成情况与业绩及薪酬管理挂钩，强化预算的约束与激励作用。
七、企业财务预算报告的编制范围
企业编制财务预算应当将内部各业务机构、所属子企业和基建、技改投资项目等独立核算经济单位的全部经营管理活动纳入财务预算编制范围，各企业应当结合内部预算编制工作程序，认真做好对所属子企业财务预算编制的指导与审核工作。对于暂未纳入20__年度企业财务预算报表编制范围的经济单位，应当予以说明。
八、认真编制财务预算情况说明书
财务预算情况说明书是预算报告的重要组成部分，各企业应在总结分析上年度财务预算执行结果与执行差异原因的基础上，对20__年度财务预算编制方法、预算编制基础、预计重大投融资事项、主要财务预算指标等内容进行分析说明，主要内容参照“20__年度企业财务预算情况说明书内容提要”。
九、按时报送年度财务预算报告
各企业应在认真做好内部预算管理的基础上，按照预算管理工作要求，于20__年3月18日之前以纸质文件和电子文档，向区国资公司和行业主管部门预报20__年度财务预算报告，企业财务预算报告除报送合并预算报告外，还应当附送企业总部及与二级子企业分户财务预算报告，财务预算报告包括年度财务预算报表及财务预算情况说明书，财务预算报告在20__年统一格式的基础上，增加长期投资预算附表。
【关键词】股份公司；成本管理；预算编制；预算控制
股份公司成本管理中的预算，是用货币形式来控制组织未来经济活动的一种计划，是股份公司经营决策目标的货币表现。本文旨在探讨股份公司成本管理中的预算及其控制，以求抛砖引玉。
一、股份公司的成本管理程序
股份公司成本管理的本质，就在于严格预算程序。一般而言，其成本管理程序为：
（1）在科学、充分的预测与决策的基础上，由预算管理委员会制定出明确、切实、可行的股份预算总体方针，具体包括经营方针、总体目标、细分目标、有关政策、保证措施等，并下达到各预算单位；
（2）预算管理领导小组、预算管理办公室，根据下达的预算指标，组织各所属预算单位编制各自的预算草案；
（3）各分、子公司的预算草案编制完毕后，首先由预算管理领导小组进行审核、平衡、修订、汇总，并报预算管理委员会进行审议。对重大错误，各级预算管理组织应提出具体意见，返回各相关预算编制单位进行修改；
（4）预算管理委员会将经审议后的预算草案报决策委员会研究，最后确定通过；
（5）预算经决策委员会审查通过后，由董事长签发，预算管理委员会下发各预算单位组织实施。
变更预算的程序为：各单位的负责人和财务人员按规定的格式向预算管理办公室提出追加和追减预算的申请；预算管理办公室对预算变更的合理性、可行性、必要性进行审核，如不符合要求，或不予通过或返回重新修订；经预算管理办公室审核通过后要报预算理领导小组审查，并报预算管理委员会审议通过。
二、股份公司成本管理中的预算编制
预算编制是成本管理的关键环节，其实质就是事前谋算。因此编制质量的高低直接影响预算执行及其结果。就股份公司看，应该采用滚动预算编制方法。第一次编制年度预算，应细编初始月份的预算，以后每月细化下月预算，并增加一个月的预算，使预算月份永远保持12个月。
（一）销售预算的编制
销售预算的编制，应当由公司管理者牵头，市场营销、财务部门的负责人参加，根据集团目标和公司的实际定出自己的主要预算目标，由市场营销部门拟定具体方案，财务部门负责平衡调整。其主要依据是：股份公司下达的销售任务与计划；近几个月公司的销售情况，包括区域、数量、结构、平均单价等；上年同期销售情况，包括销售区域、数量、结构、平均单价等；最近市场预测情况；公司的销售政策和策略（如促销策略、返利和价格政策、广告投入、营销变化等）；股份公司的销售策略和要求（具体内容同上）；商品或劳务总体的价格变化情况；公司外部环境的变化，如不同的季节、竞争对手的变化、供求关系平衡的破坏、政府部门对打击盗版的力度和决心、整个行业的发展波动乃至国际社会对国内知识产权的态度、压力和趋势都是不可忽视的重要因素；营销队伍的素质及稳定性等；其它影响因素。
就销售预算方法而言，应根据集团确认的定价方法和适应市场的价格决策方法确定每种（类）商品或劳务的价格，预算月份的销售量一般不得低于上年同期和全年平均水平。商品销售成本及销售毛利预算的编制，应由财务部门会同采购、市场、计算机等部门共同编制。先由财务、采购、计算机部门提供每类商品的平均销售成本，然后由参与各方依据预算目标进行调整。要求按大类将商品的销售成本及销售毛利逐项编制出来。能明细到具体商品和劳务的，应进一步细化。
（二）商品采购与期末库存预算的编制
商品采购预算编制的主要依据：商品销售预算；商品的期初、预计期末存量（数量、金额）；规定的库存商品周转天数（率），以此确定公司的最低或最高存货量；订货人员的素质；其他因素。
采购及库存商品的单位价格以编制预算时的市场采购价格和现有库存的结果为基础（即以最后一批进货价为依据），预测下月市场情况，进行适当调整后确定。
商品采购与期末库存预算的编制时间与其他预算同步进行。可每10天根据销售量、采购量和存货量对预算进行检查，如发现偏差应及时对预算执行行为进行适当控制调整。一般不得调整预算，若确需调整必须按规定的程序进行审批，否则，一律不得调整。
商品采购与期末库存预算由市场和配送部门编制，财务部门协助。
（三）费用预算的编制
编制费用预算的最终目的是对费用进行控制，最终趋向高效合理，那么控制的依据是什么呢？一般的原则是公司的费用要一年一年的持续减少，也就是说，明年的费用要比今年的费用少，后年的费用要比明年的少，这里说的不是费用的绝对值，而是相对企业的收入来说的相对值。
根据费用与收入或人数等因素的关系不同，把费用分为不同的类别，不同类别的费用，采用不同的预算编制方法，目的是任一项预算的编制确认都有合理的动因。
费用预算要在分析研究各项预算支出的必要性和可能性的基础上，来确定其开支数额的大小。具体可分三个层次：
1.要求各单位、各部门根据本企业预算期间的总目标和各单位的具体目标，以零为基础，详细讨论预算期内需要发生哪些费用，各项费用数额多少，未来效果如何；
2.将各部门提出的费用项目分为两类：必须全额保证的费用和可适当增减的费用；对于可适当增减的费用项目进行成本效益分析，将所费与所得对比，在权衡每项工作轻重缓急基础上，分成若干层次，排出先后顺序；
3.按上一步骤所定的费用开支层次和顺序，结合预算期内可动用的资金来源，分配资金，落实预算。
各项费用预算由各股份公司根据业务特点指定牵头部门，分别组织相关单位编制，并直接向公司成本管理办公室提供。如：工资性支出由人事部门牵头等。
（四）现金预算的编制
这里所谓现金是指库存现金、银行存款。现金预算应逐月、逐旬编制。
1.收入预算
包括营业收入和其他现金收入。其他现金收入，包括租赁收入、押金收入、商标使用费收入、加盟费收入、罚款、代制的统一物品收入、废旧物资收入和其他相关收入，应根据上年同期数和本年平均数及相关预测予以确定。
2.支出预算
包括资本支出、商品采购支出、费用现金支出和其它支出。资本支出主要是固定资产、无形资产的购置和长期投资的发生。应根据工程预算和对外投资计划等确定。这类预算一般由集团有关部门制定。商品采购支出应根据“商品采购预算”和应付账款预算编制。费用现金支出的依据是“集团货币资金管理规定”及经出资者财务批准的各公司现金管理制度。其它支出指营业外现金支出、股息、红利，以及上述费用预算不能包含的税收支出、福利费、教育基金支出，应根据有关原始的相关资料进行预测、确定。
3.筹资过程中的现金收支
其中借入的资金，应根据筹资计划，分门别类地填列，要分清不同借款渠道，即是银行借入，还是发行债券，员工集资或是其他筹资方式等应分别说明列示；归还借款根据借款期限确定；支付利息属财务费用，根据贷款金额和银行收息时间确定。
股份公司资金的调度应根据“集团货币资金管理规定”规定的时间填制。
（五）预计损益表、利润表、资产负债表的编制
预计损益表的编制依据主要有：销售预算；费用预算；销售成本与毛利预算；上年同期及本年平均营业外收支额（收支应分别预计）；预计本期所得税缴纳因素；其它预计因素等。
预计利润表的基本模式与正常损益表相同。预计资产负债表的格式同普通资产负债表相同。预计资产负债表编制的主要依据是：上月同期或上月的资产负债表；库存商品存货预算；费用预算；预计损益表；现金预算；资产负债表中的固定项目；其他依据。
三、股份公司成本管理中的预算调整和追加（减）
（一）预算调整
指经过批准的各级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。
公司预算调整时开由公司总经理主持的预算调整会议，研究讨论调整的部门、时间、项目、额度。预算调整后，应形成书面决议，并编制新的调整后预算表，注明调整时间、第几次调整和具体执行时间并编写调整说明。新预算要另行编制，原始预算要另行保存，作为年终预算考核的依据。
公司需要调整月度预算，应由各预算单位负责人报公司财务部门核准，总经理审批审批。
各分、子公司的预算经财务负责人和总经理批准后，以“签呈”和“预算调整申请单”的形式向集团总会计师递交预算调整申请，详细说明要求调整的理由、项目、额度、时间和以后弥补预算的保障措施。调整额度在5万元以内的，一般由总会计师审批；超过5万元的一般由总会计师核准，报董事长审批；20万元以上的，由总会计师核准，成本管理委员会批准。签呈一式三份，一份报总会计师，一份由部门和财务留存。
（二）预算追加（减）
对原定预算收支总额的增加或缩减。预算追加追减会引起预算收支总额的改变，关系到财政收支平衡的实现。因此，追加收入必须建立在发展经济的基础上，减少支出要相应调整事业计划，要严格控制追减收入和追加支出。
对重大项目预算的追加，必须要召开由各公司总经理主持的预算调整会议，认真讨论项目的可行性研究报告、市场形势分析报告，确定追加项目的预算额度，并形成书面会议决议，由公司的成本管理办公室编制新的追加预算。
部门预算的追加，一般情况是各部门在执行预算过程中由于工作的需要，准备增加小额资产和经费等，应由部门负责人以签呈的形式向所属公司的财务部门提出，总经理同意上报，要详细说明追加的理由，同时填写“预算追加申请单”进行逐级审批。
预算追加（减）审批程序。追加追减金额在20万元（含）以内的，由各公司财务负责人和总经理提出申请，报总会计师审核，由董事长批准；20万元以上的预算追减追加，由各公司财务负责人和总经理提出申请，报总会计师审核，报决成本管理委员会批准。
公司与部门预算追加后，均应形成新的追加后预算表，注明追加时间、第几次追加、具体执行时间并编写追加说明。新预算另行编制，原预算另行保存，作为年终预算考核的参考资料。
预算的追加涉及到公司总预算的变更，成本管理办公室（财务部门）根据申请单金额在调整部门预算的同时，相应调整分、子公司的总预算。
四、股份公司成本管理中的预算控制
（一）建立责任中心
各公司、部门应建立健全预算责任中心，将各类预算责任落实到具体的单位和每一个人。根据各类预算的特点，预算项目的责任应做如下划分：
销售预算、毛利预算、销售费用（应划分出销售费用）由市场部门负责执行、落实，并对执行结果负有直接责任；现金预算，财务费用预算由财务部门负责落实执行，并对执行结果负有直接责任；管理费用（除财务费用、销售费用以外的费用）预算，由总裁、总经理、办公室、各层级的部门负责落实执行，并对执行结果负有直接责任；采购预算、毛利预算、资金周转、付款率、采购价格、期末库存预算，由物流中部门（采购部门）落实执行，并对执行结果负有直接责任；
各分公司应根据各公司的实际情况确定责任部门。各责任预算中心应定期召开晨会、旬例会和月度例会，对预算执行情况进行分析。
（二）建立台帐
各公司及下设各部门均要建立预算执行统计台帐，要有专人负责统计，及时登记，每日总结，并主动与财务对帐，做到日清日结。要求按预算的具体项目详细纪录预算数量、金额、实际发现数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。
（三）签订责任合同书
就是要将各类预算以契约的形式落实到单位和人。董事长与总裁签订股份的总体预算；总裁与其直接下级预算单位的负责人签订各单位的预算责任合同书；各基本预算单位的负责人应与有关管理人员签订责任合同书。预算责任合同包括主要的预算指标、完成要求、奖惩措施，合同附件应包括经批准的预算文件、完成预算的具体措施。例如：预算结余可以跨月度使用，但不能跨年度。
（四）预算的跟踪分析和预算差异分析报告
预算执行过程中，各预算责任中心应组织专门人员进行及时检查、追踪预算的执行情况，形成预算差异分析报告。跟踪分析及差异报告制度另行制定。预算差异分析报告分临时性报告和定期报告。对重大差异和问题要及时报告（临时报告），要搞好旬分析报告。对月度和年度分析报告要全面分析，并于按规定时间报股份预算管理办公室。
预算差异分析报告至少包括以下内容：本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数；对差异进行具体分析；产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大、推广的建议。
参考文献：
[1]李春燕.集团公司全面预算管理的若干实务性问题探讨[J].时代经贸，2010（32）.
[2]张立锋.浅谈企业全面预算管理的若干实务性问题[J].中国证券期货，2013（1）.
[3]侯丹书.知识经济时代下财务管理的创新[J].商业研究，
2005（23）.
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